今年，金华市税务局第三稽查局收到举报材料反映，某集团有限公司利用个人账户收取大额厂房租金未进行纳税申报的情况，存在重大偷漏税嫌疑。
经过为期一个月的深入调查，税务稽查部门查实该公司确实存在隐瞒房租收入行为，涉案金额达3000余万元，同时检查人员由租赁问题循线深挖，发现其背后竟另有猫腻。
图为税务干部对该案进行团队研判
前期分析，突击检查固定证据
接到举报后，金华市税务局第三稽查局高度重视，立即成立检查小组，并制定了周密的实施方案，第一时间突击检查，调取了该公司2017年至2019年度的账簿凭证与涉税资料。
该局首先对书面资料快速粗审，了解该公司的经营模式和往来业务。以房租等关键词，对与该公司有租赁业务的企业分年度汇总金额方式进行统计。通过个人账户筛选出收取该公司厂房租金的有三个人：法定代表人董某、原仓库管理员刘某和王某。该三人账户呈现规律性的大额交易，超过个人结算账户的常规应用范围，属于明显异常特征。这引起了检查人员的警觉。
实地走访，说理式执法破僵局
为了证据的真实完备，检查人员根据前期踩点的地址对该公司的厂房进行走访，确定2017年度至2019年度曾向其租赁厂房的企业多达20余家，检查人员逐户送达了《税务检查通知书（二）》。但由于这部分承租方中或因心存顾虑，或因事不关己，很多人不愿配合提供资料，案件陷入僵局。检查人员决定采用说理式执法方式开展检查，不畏盛夏酷暑，来回奔波30余次，从说明事理、说透法理、说通情理、说清文理四个方面向不愿配合的企业进行综合阐述，消除其顾虑，争取其配合。最终顺利取得这20余家企业租赁该公司厂房的证据并一一固定。
通过梳理新取得的证据，检查人员明确了大致违法事实：该公司通过向承租企业发送《催缴房租通知单》，要求其将房租打至法定代表人董某及仓库保管员刘某和王某的个人账户，以达到私人账户逃税的目的。通过银行账户资金流水与承租企业提供的数据逐条比对，最终能够确定该公司在2017年至2019年间共取得的未申报开票的厂房租金达3000余万元。
图为税务干部赴外部门调取涉案资料
部门协作，以点带面循线深挖
至此，该案似乎已经圆满完成，但是面对前期询问过程中该公司法定代表人的支支吾吾，缄口不言，检查人员直觉此事背后或许还有隐情。此时仅靠税务部门已难以获取更多信息，该局决定采取多部门协作方式将此案查个水落石出。检查人员先后来到当地电网、税务、中国银行等6个部门调取了该企业不动产登记信息、电表数据、水表数据以及涉案的个人储蓄存款账户，果然顺藤摸瓜又发现了一些蹊跷之处。
根据取得的电表查询记录和水表查询记录显示，该公司名下共有4个电表和3各水表，但其实际在用的只有1个，为何该公司名下登记与其无关的水表和电表呢？检查人员心中疑窦丛生。
随即检查人员投入了大量的时间和精力重新对该公司的账簿凭证进行了地毯式的细审，发现某大酒店和某五金厂地块的产权不属于该公司，但却存在将其水电费、员工工资、及其他费用在该公司账簿中列支的情况，2017年至2019年多列支各项费用100多万元，多抵扣相关进项税额10余万元。
最终该举报案件尘埃落定。其在2017年至2019年度在账簿上少列房租、水电费收入并多列无关费用，导致少缴税款的行为属于偷税，追缴少缴的税款及滞纳金累计680余万元，并处罚款270余万元。